公司会计集中核算管理制度

源，注意防火；出入要注意关门，做好防盗工作。

    8、对于操作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。

    六、核算中心操作规程

    1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写收入凭证汇总单或现金支出报批单。现金支出报批单要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报支出凭证汇总单，送核算中心审核员审核。

    2、审核员根据单位资金情况（预算指标），审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。

    3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写付款委托单报审核员批准后予以办理。

    4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐套，并在收入凭证汇总单上加盖收讫章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算。

    5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单，由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

    6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖收、付讫章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。

    7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。

    七、报帐员工作规则

    1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。

    2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照会计法实施细则办理业务工作。

    3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后，报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。

    4、认真审核支出的原始凭证，保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据。

    5、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、证明人或实物验收人签字齐全。

    6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的，要实行政府采购办理。

    7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表，及时核对，如有疑问，应及时与核算中心核对清楚。

    8、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。

    八、银行帐户管理规则

    1、将委托单位的帐务核实，银行帐与开户银行余额核对相符后，取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户。

    2、核算中心在商业银行开设一个基本帐户，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管，实行内部互相牵制。

    3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务，并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性，负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款。

    4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节，编制银行存款余额调节表。

    5、银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途，不允许开具无用途的支票。

    九、报帐管理制度

    1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。

    2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照现金管理暂行条例的规定执行。

    3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制备用金申请表，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写付款委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写借款单，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

    4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。

    5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报现金支出报批单必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。

    6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

    十、核算中心报帐程序凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位资金核算手册，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。

    （一）、一般报帐程序　　报帐单位报帐时，其报帐单据由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表（节假日顺延），不办理报帐工作，每月6日报帐员领回本单位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实。

    （二）、收入报帐程序

    1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收入）。报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户。并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。

    2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后，按收入性质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用。

    （三）、支出报帐程序

    1、工资支出　　报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心，由银行统一代发。如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系，将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。

    2、其他费用支出报帐员办理报帐业务时，核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后，办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数，严格控制报帐单位支出，杜绝透支。十

    一、档案管理制度　　会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家会计档案管理办法，制定本制度。

    1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行，会计员具体操作，档案管理员专职保管。

    2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。

    3、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订，会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

    4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷，填制好封面，编制档案保管清册，移交档案管理员保管。

    5、会计档案的保管期限，按国家会计档案管理办法规定期限保存。

    6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁，但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。

    7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况。

    8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续。十

    二、会计工作移交办法　　为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性，会计档案的完整性，特制定本办法。

    1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，xx年6月30日会计帐务结转xx年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续，移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。

    2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。xx年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管，由专人负责管理。xx年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。

    3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公开，接受群众监督。

    4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

    5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量，并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转xx年度数据。

    6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。

    7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单，应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。

    8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。十

    三、票据管理规定

    1、接收、保管好各核算单位票据领购证，由核算中心统一购买、保管、发放、回收票据，对单位领用各种票据进行审批，并做好各种票据登记工作。

    2、对核算单位的票据使用、结存、保管情况进行监督检查，每月终了前核查报帐单位当月领用的票据，并督促报帐单位及时将各种收入款项存入核算中心银行帐户。

    3、做好各单位使用票据计划，保障票据的及时供应。

    4、负责做好核算中心有关文件签收、传阅、整理归档工作。

    5、做好核算中心各单位会计档案移交、保管、登记工作。附件:

    （1）收入凭证汇总单

    （2）支出凭证汇总单

    （3）现金支出报批单

    （4）付款委托单

    （5）核算中心内部款项结算单

    （6）报帐单位印鉴卡

    （7）备用金申请表

    （8）借款单