企业内部审计规章制度

   (四)对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和

    经济行为，有权予以制止;制止无效的，可以直接向公司主管领导或董事长进行汇报。

    (五)对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施;对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。

    (六)对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励;对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。

    (七)对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。

    (八)对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。

    (九)根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作，或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。

    第五章审计工作程序

    第十二条内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。

    第十三条内部审计机构根据年度、月度或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。

    第十四条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达审计;遇有特殊情况，经公司主管领导或董事长批准，审计人员可以直接持审计通知书实施审计。

    第十五条被审计单位在接到审计通知书后，应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。

    第十六条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的

    审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。

    第十七条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。

    第十八条审计对象必须执行审计报告;对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。

    第十九条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。

    第二十条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。

    第六章审计人员

    第二十一条内部审计人员的调动，应事先征求内部审计机构负责人的意见;内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。

    第二十二条内部审计人员原则上应持有中国内部审计协会颁发的内部审计人员岗位资格证书方可上岗，内部审计人员应参加内部审计人员后续教育。

    第二十三条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。

    第二十四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。

    第二十五条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。

    第二十六条内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

    第二十七条内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

    第七章内部管理

    第二十八条公司审计部应确定年度审计工作目标，制订年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。

    第二十九条公司审计部应根据审计署关于内部审计工作的规定和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。

    第三十条公司审计部应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

    第三十一条公司审计部应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

    第三十二条内部审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。

    第三十三条审计部应当每年编写一份审计，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。

    第三十四条审计委员会应当定期检查公司审计部的工作，以确保内部审计工作的质量。

    第八章附则

    第三十五条本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。

    第三十六条本制度没有规定或与法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程、规定不一致的，以法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程的规定为准。

    第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。